+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Способы нормирования расходов на проценты по рублевым кредитам и займам

Способы нормирования расходов на проценты по рублевым кредитам и займам

Учет процентов по кредиту для выплаты дивидендов C 1 января г. А в марте этого года появился Федеральный закон от Чтобы не запутаться во всех нововведениях, мы разложим все по полочкам. Изменения для большинства: Единственное, что, пожалуй, осталось неизменным, — это определение долгового обязательства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Средний уровень процентов 3. Если ваши проценты не превышают этот показатель, то при налогообложении учитывайте их полностью.

Регистрация

Напомним, что оба метода прописаны в статье Налогового кодекса РФ. Первый подразумевает нормирование исходя из ставки рефинансирования Банка России. Второй отталкивается от лимита, который соответствует среднему проценту по долговым обязательствам, полученным в сопоставимых условиях.

Методы нормирования процентов по кредитам и займам. Первый способ удобнее, а потому им пользуется подавляющее большинство компаний. Причем ориентироваться на учетную ставку ЦБ РФ можно независимо от того, есть у вашей компании сопоставимые займы или нет.

Главное, чтобы ваш выбор был закреплен в учетной политике. Так вот именно на способе нормирования процентов по ставке рефинансирования мы и остановимся в этой статье. Тем более что с ним связаны и недавние изменения в налоговом законодательстве — сумму процентов надо учитывать при расчете налога на прибыль опять по новым лимитам.

Подробнее об этом мы скажем дальше, а пока напомним, какую ставку рефинансирования взять для расчетов. Алгоритм прост. Если в договоре займа вы нашли условие о том, что в течение всего срока обязательства процентная ставка может плавать, применяйте учетную ставку ЦБ РФ, действующую в момент признания расходов.

Это значит, что при методе начисления — в последний день каждого месяца, а при кассовом методе — на дату, когда вы перечислили проценты кредитору. Поэтому вслед за изменением ставки рефинансирования вам придется пересчитывать норматив по процентам.

Если же по условиям кредитного договора процентная ставка неизменна, лимит достаточно рассчитать единожды — в момент получения займа.

Деньги от кредитора к вам поступают траншами? Тогда для каждого из них нормативы определяйте отдельно, опять же в день зачисления средств на счет вашей компании см. Какие нормативы надо применить к процентам, учтенным в году Методы нормирования процентов по кредитам и займам. Начиная с 1 сентября года размеры лимитов постоянно плавали.

А вот с 1 июля прошлого года лимиты вернулись к тем значениям, которые действовали до кризиса. А именно: Но и на этом чиновники не остановились. В сентябре года Федеральный закон от 27 июля г. В новой норме законодатели прописали, как нормировать проценты в период с 1 января по 31 декабря года.

Выходит, все те суммы, которые вы успели учесть с начала прошлого года, необходимо вновь пересмотреть и сравнить их с последними лимитами. И это стоит того, поскольку предельный размер процентов повысился, а значит, у вас есть шанс включить в расходы больше.

Как видно из таблицы, все проценты по рублевым обязательствам, которые вы признали в году в пределах 1,1 учетной ставки ЦБ РФ, вы вправе пересчитать по нормативу 1,8 ставки рефинансирования. При этом подавать уточненные декларации за прошедшие периоды нет необходимости.

Ведь действуют удобные для налогоплательщиков правила пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ — если из-за допущенной ошибки вы переплатили налог в бюджет, пересчитать налоговую базу и сумму налога можно в том периоде, в котором обнаружены такие неточности.

По сути, уже в налоговой декларации за 9 месяцев года вы могли отразить результаты перерасчета процентов. Поясним на примере, взяв во внимание кредит, полученный до 1 ноября года. Пример 1: По условиям договора компания выплачивает их ежемесячно. Кредитная организация начисляет проценты начиная со следующего дня после выдачи средств предприятию.

При этом в договоре есть условие о том, что в течение срока действия договора ставка по займу может измениться но пока этого не случилось. Данный способ он закрепил в учетной политике. Поскольку кредит компания получила до 1 ноября года, в период с 1 октября года по 30 июня года бухгалтер использовал удвоенную ставку рефинансирования.

Учитывая, что в этот период ее значение неуклонно снижалось с 10 до 7,75 процента, вся сумма начисленных процентов была признана для целей налогообложения прибыли.

С 1 июля года ситуация изменилась. По действующим на тот момент правилам бухгалтер мог включить в расходы сумму процентов, исчисленных исходя из ставки ЦБ РФ с коэффициентом 1,1. При этом сама ставка рефинансирования осталась на уровне 7,75 процента. Поэтому в июле и августе бухгалтер признал в составе налоговых расходов проценты, рассчитанные по ставке 8, процента 7,75 х1,1 , что значительно ниже 15 процентов.

В сентябре года правила учета процентов опять изменились — теперь они позволяли признать в расходах проценты по займам, полученным до 1 ноября года, по ставке ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза. То есть норматив составил уже 13,95 процента 7,75 х 1,8.

Поэтому бухгалтер с учетом нового лимита не только определил проценты за период с сентября по декабрь года, но и пересчитал сумму, учтенную им в июле и августе года. Он сделал общий расчет за 62 дня 31 дн. А по старым нормам было учтено в расходах ,25 руб. Поскольку в бухгалтерском учете признается вся сумма процентов, бухгалтер компании каждый раз отражал постоянное налоговое обязательство.

В сентябре помимо прочего он сделал корректировочную запись: Не переживайте, если по каким-то причинам вы не исправили сумму учтенных процентов в году по новым нормативам. Вы можете это сделать прямо сейчас. Или, что еще лучше, увеличьте сумму внереализационных расходов в налоговой декларации за год, если вы еще не успели подать ее в инспекцию.

Покажем это на примере, но теперь во внимание возьмем займы, полученные после 1 ноября года. Пример 2: В договоре есть условие, что ставка может меняться. Причем на этот норматив бухгалтер ориентировался весь год. Хотя в сентябре того же года появилась законная возможность пересчитать проценты с 1 января года по более выгодному лимиту исходя из ставки ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза.

Свою ошибку бухгалтер обнаружил лишь в феврале года. Сумму процентов, учтенных в году, он пересчитал по последним нормативам. Налоговую декларацию за год бухгалтер еще не подавал в ИФНС, поэтому образовавшуюся дополнительную сумму расходов в размере 16 ,98 руб.

Для целей бухгалтерского учета по меркам, установленным в учетной политике компании, ошибка относится к существенным. Поэтому на 31 декабря года бухгалтер сторнировал сумму постоянного налогового обязательства на ,20 руб.

И уже с учетом новых данных сформировал отчетность. Как нормировать проценты по займам в году Методы нормирования процентов по кредитам и займам. Здесь сразу скажем, что в году существенные изменения коснулись лишь лимита по валютным кредитам и займам.

В году вы могли списать сумму процентов по таким обязательствам в пределах фиксированной ставки. Она составляла 15 процентов годовых. Теперь же предельная сумма процентов по валютным займам зависит от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ее надо умножать на коэффициент 0,8.

Конечно, это в том случае, если в году вы отказались использовать в расчетах средний процент по сопоставимым займам когда таковые есть. По займам в рублях норматив остался прошлогодним — учетная ставка ЦБ РФ, увеличенная в 1,8 раза. При этом не важно, когда вы получили кредит — до 1 ноября года или после.

Все названные выше нормативы действуют для процентов, начисленных или уплаченных с 1 января года по 31 декабря года. Так закреплено в пункте 1. Пример 3: По условиям договора компания выплачивает проценты ежемесячно, а начисляются они начиная со следующего дня после выдачи кредита.

В учетной политике компании на год было прописано, что для займов в иностранной валюте предельная сумма процентов, которую можно признать в налоговом учете, определяется исходя из фиксированной ставки, установленной законодательством.

В году такая ставка была равна 15 процентам. Поскольку ставка по кредитному договору не превышала норматив, проценты по валютному обязательству за декабрь года бухгалтер смог полностью списать на расходы в налоговом учете.

С января года ситуация изменилась — норматив для займов в иностранной валюте теперь равен 0,8 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Главное, о чем важно помнить 1 Компании грозит штраф не только если вы не перечислите НДФЛ, но и если не удержите такой налог с доходов сотрудников.

Исключение — ситуация, когда удержать налог невозможно. В таком случае сообщите об этом в инспекцию. Статьи по теме:

Нормирование процентов по долговым обязательствам

В статье Налогового кодекса РФ установлено два способа нормирования. Способ учета процентов по рублевым займам и кредитам. Первый способ могут применять компании, имеющие одновременно несколько долговых обязательств. Причем эти обязательства должны быть получены в одном квартале или месяце в зависимости от периодичности уплаты налога на прибыль и на сопоставимых условиях. Если все эти требования соблюдены, то сначала нужно определить среднюю процентную ставку по всем имеющимся кредитам или займам. Затем надо сравнить проценты, начисленные по конкретному договору, с этой средней ставкой. Если отклонение составляет не более 20 процентов, то проценты можно включить в затраты.

Кредиты и займы: «прибыльный» учет процентов

Процентная ставка, определенная по вышеприведенной формуле и увеличенная на 20 процентов, составит: Фактически по долговому обязательству В уплачивается 30 процентов. Пример 6 В III квартале налогоплательщик получил два займа на сопоставимых условиях и один кредит от банка, условия которого не сопоставимы с займами. Пример 7 В III квартале были получены два займа на сопоставимых условиях.

Смотрите так же: Нормирование процентов в налоговом учете: Соответственно, увеличивается и количество бухгалтеров, впервые столкнувшихся на практике с нормированием процентов при расчете налога на прибыль. Общие правила и временное исключение Проценты, уплачиваемые по кредиту или займу, заемщик имеет право отнести к внереализационным расходам подп. Однако для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов нормируются. Порядок расчета норматива предусмотрен статьей Налогового кодекса.

Как учесть проценты по кредитам и займам при УСН

Заем получен Начнем с того, что в бухгалтерском и налоговом учете полученные займы к доходам не относятся. В бухгалтерском учете сумма основного обязательства по полученному кредиту или займу отражается в составе кредиторской задолженности на основании и в соответствии с условиями кредитного договора или договора займа. При учете займа в рублях вопросов обычно не возникает, а вот когда сумма обязательства в договоре в условных единицах, нужно быть очень внимательным. Существует несколько вариантов:

Нормирование процентов в налоговом учете: о чем спрашивают бухгалтеры

По рублевым кредитам это ставка рефинансирования, увеличенная в 1,1 раза, а по валютным лимит составляет 15 процентов. В планах чиновников с будущего года изменить данные нормативы. Как учесть изменения процентной ставки по кредитам и займам? Но пока использовать в работе нужно прежние значения. Мы расскажем, как безболезненно вернуться к старым правилам нормирования процентов.

Нормирование процентов в году: Дата размещения статьи: Каков порядок признания задолженности по долговому обязательству контролируемой задолженностью перед иностранной организацией?

Налоговый учет процентов по займам: общие правила

Нормирование процентов в налоговом учете: Соответственно, увеличивается и количество бухгалтеров, впервые столкнувшихся на практике с нормированием процентов при расчете налога на прибыль. Общие правила и временное исключение Проценты, уплачиваемые по кредиту или займу, заемщик имеет право отнести к внереализационным расходам подп. Однако для целей налогообложения прибыли расходы в виде процентов нормируются. Порядок расчета норматива предусмотрен статьей Налогового кодекса. Согласно данной статье, относить на расходы начисленную сумму процентов можно при соблюдении одного условия.

«Подводные камни» учета процентов по долговым обязательствам

Проценты по займам, полученным в виде имущества, УСН-расходами не признаются. В этой статье мы разберемся в порядке учета процентов по полученным денежным кредитам и займам при УСН. Существовало два способа нормирования процентов.

«Начисление процентов по полученным займам и кредитам организация При этом включение процентов в текущие расходы в соответствии с пунктом 14 ПБУ 15/ .. Первый способ — способ среднего уровня процентов: по рублевым кредитам и займам — не более ставки.

Норма расходов на проценты по займу

Напомним, что оба метода прописаны в статье Налогового кодекса РФ. Первый подразумевает нормирование исходя из ставки рефинансирования Банка России. Второй отталкивается от лимита, который соответствует среднему проценту по долговым обязательствам, полученным в сопоставимых условиях. Методы нормирования процентов по кредитам и займам.

Как подготовиться к отмене с 2015 года нормирования процентов

.

.

Как учесть проценты по кредитам и займам при УСН

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет процентов по кредитам и займам
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. gootycurou

    Сегодня приняли бюджет

  2. Вячеслав

    Нерона подписью помечен,

  3. klararval

    Здравствуйте хотелось бы услышать ваше мнение по поводу одной ситуации которая произошла в моей жизни не так давно.

  4. kaigemala

    7 гбддшников посмотрели видос)

  5. quidecenlou1994

    Спасибо, успокоил. А то я уже сухари приготовил.

  6. Святослав

    Как назвать эти действия одним ёмким словом?